一台比特币挖矿机多少钱|比特币挖矿机辐射多远
logo
企業文化
企業文化
業務范圍
聯系我們
客服總機:0537-2890788
房經理:13563701561(審計查賬)
劉會計:13563721857(代理記賬)
王老師:18369723855(會計培訓)
劉先生:13355122698(注冊公司)
張經理:15153797311(稅務咨詢)
地址:建筑設計大廈5樓、12樓
郵編:272100
電話:0537-2258928
傳真:0537-2252958
E-mail:[email protected]
客服QQ:854232183
當前位置->首頁->財稅法規

什么是營改增?有什么利弊

關鍵字: 營改增
發布時間:2016-4-21

v


1、什么是營改增營改增進程是怎么樣的?
營改增,全稱是營業稅改征增值稅,也就國家打算在“十二五”期間,將營業稅這一稅種基本取消,本來在營業稅征收范圍的行業,全都轉為增值稅。我們都知道稅務局分為國家稅務局和地方稅務局兩種,國稅局主要征收增值稅和企業所得稅,地稅局主要征收營業稅和個人所得稅。因此,營業稅取消后,地稅局也可能會被取消,當然這是另一個話題了。原營業稅的行業,主要包括建筑、房產、金融、餐飲、交通等,簡單地說就是“衣食住行”,而傳統行業比如制造業等一直是增值稅范疇。
先說一下大背景,征收增值稅的國稅局,顧名思義就是為國家征稅,先交給中央再分配給地方;地稅局,顧名思義就是為地方征稅,先交給地方再交給中央(我這么歸納國地稅的關系是方便大家理解,但其實嚴格意義上有出入)。因此營業稅改增值稅,一個大背景是中央要把稅權上收,是一種加強集權的舉措(有沒有想起1994年)。
營改增是2012年開始試點的,最早只在北京、上海、江蘇等地方試點,后來推廣到全國。最早納入營改增的是交通運輸業、有形動產租賃業和現代服務業(比如軟件開發等),后來又納入了郵政業、物流業等。到了2014年,剩下還沒有納入營改增的只有餐飲、房地產、金融、建筑等硬骨頭了。而營改增工程要在十二五期間完成,也就是2017年就要完成,現在是2015年了,時間只有2年。原本我們接到消息說1月1號就要納入的,后來說是7月1日,現在說年底,但反正是快了。

2、營業稅和增值稅有什么區別?營改增的好處是什么?
營業稅,是一種根據營業額征收的稅,一般稅率是5%。比如你營業額100萬,那么就要交5萬的稅,優點是非常方便簡單,是個人都會算(所以很多營業稅戶連會計都不請,法人自己報稅)。但是營業稅存在一個問題,那就是在流通過程中要重復征稅,因為他只看營業全額不看增值。打個比方,我從別人那花100萬買了A產品,這個100萬里包括了95萬的營業額和5萬的營業稅,如果此時我120萬把A產品賣出去,我還要根據120萬的營業全額再交6萬的稅(120萬*5%)。也就是說,一個產品流轉過程越多,要重復繳納的營業稅也就越多。一個產品如果流轉十次才到消費者手里,消費者實際上負擔了十次營業稅。
增值稅,看名字就知道,它是“增值部分交稅”。比如我100元買進B產品,120萬賣出去,稅率是17%,我只需要交3萬4的稅金(120萬*17%-100萬*17%=3.4萬),遠少于營業稅。所以很多稅務小白不懂,一看營業稅稅率是5%,增值稅稅率是17%,就覺得增值稅要交更多,其實不是,增值稅稅率高恰恰是因為增值稅交的比較少,這里暫不討論價內價外的問題。對于大部分的行業來說,增值稅所帶來的稅負,遠低于營業稅。更何況90%的企業是小規模納稅人,增值稅稅率只有3%,還可以代開發票,比起營業稅來說真是優勢不小。
不考慮留抵的情況的話,一般的增值稅的算法就是“銷項稅金-進項稅金”。銷項稅金,就是指銷售額乘以稅率,比如上面一段的“120萬*17%=20萬4”;進項稅金這個概念則是這個辯題的關鍵,所謂進項稅金,是指“我企業買進來的產品已經給國家交過的稅”,比如上面一段的案例中,B產品在賣給我的時候已經給國家交了“100萬*17%=17萬”的稅金,所以我實際要交的稅金,就只有“20萬4-17萬=3萬4”了。需要說明的是,只要是和生產經營有關的進項稅金都可以用來抵扣銷項稅金,抵扣不完的還可以留下來以后慢慢抵扣。比如我今天買了100萬元設備,這100萬元設備形成了17萬進項稅金,但是我只銷售了50萬產品,此時我的進項稅金是17萬,銷項稅金只有8萬5,應交稅金是-8萬5,當然國家不可能倒貼你錢,此時你的應交稅金就是0,下次你再銷售的時候還可以繼續抵扣8萬5。
那得回到營業稅,我剛說了營業稅會帶來重復征稅,但是為什么還是有很多行業以前只能征收營業稅?
原因很簡單:許多行業無法確認進項!我如果是一個生產廠商,我花100萬買一套設備來生產產品,這100萬設備的17萬稅金都是我的進項,我在之后銷售的時候,這17萬稅金我可以用來抵扣。但如果我是一家軟件行業,我主要依靠的是高智商的那些碼農,而不是機器設備等產品。我在聘用碼農的時候,并沒有交過增值稅(個稅是另一回事),所以我根本沒法抵扣。也就是說,我如果花了100萬請人給我設計了一套軟件,這100萬成本得全部由我自己承擔,而不可能像買一套機器一樣,可以扣除個17萬。所以第一批營改增期間,抵制力量最大的就是這些依靠人力而不是機器的新興行業。當然國家也沒太狠,廣告業等新興行業,增值稅稅率是6%。

3、營改增的好處是什么?壞處是什么?
除了剛才說的,其實交增值稅對大部分企業來說比較合算外,營業稅改增值稅的主要好處還包括兩個方面:1、營業稅期間,無論買什么東西都不能抵扣,比如一家餐館買的電腦、桌椅都是不能抵扣的,現在可以把電腦、桌椅的增值稅金用來抵扣了;2、在銷售的時候,由于對方也可以抵扣了,所以你可以和他們重新談判價格,比如可以說“哥們,你看現在你可以抵扣十七萬的進項稅金了,你要不再給我價格抬高一點,抬高個十萬怎么樣?”;3、從大環境來說,以后營業稅會取消,各行業都是增值稅,人家都交增值稅可以抵扣就你交營業稅不能抵扣,多虧啊。
從國家的角度來說,增值稅明顯能比營業稅實現更好的監管,能更有效打擊偷稅漏稅。
但是,營改增也有局限和弊端。
最大的弊端,還是進項無法核算,比如建筑企業從農民那里買到了水泥等,農民是不可能開發票給他的。而在中國,不能開發票,國家就不承認這些水泥交過稅(實際上很多農民確實從不交稅),既然不承認交過稅,也不可能承認買進來的這些原材料所產生的進項稅金可以抵扣。這導致了,原本這些企業只要交3%的稅,現在變成11%了,但實際上又沒有抵扣,稅負就大幅度增加了。所以也有專家說,雖然表面上改成增值稅,但是可能還是按照原稅率簡易征收(增值稅簡易征收不可以進項抵扣,但是稅率較低,和營業稅一模一樣)。
其他的弊端也有很多,比如現在營改增如果必須兩年內到位的話,兩個稅種的過渡勢必出現問題,很多大型企業的財務要把賬重頭到尾重做一遍。還有更深層次的,中央地方稅制改革問題,地方吃不飽一定會出現問題。

上一篇: 4月23號 菏澤商道會計大酬賓,我們來啦
下一篇:賀濟寧商道會計集團兗州.嘉祥.菏澤分公司業績再創佳績


濟寧商道企業管理咨詢有限公司 版權所有
設計:Lining studios,制作:李寧工作室,支持:濟寧速創科技有限公司 管理 網站地圖
魯ICP備:09004827號  頁面加載:15.869ms
本頁內容是《什么是營改增?有什么利弊》 返回頂部

一台比特币挖矿机多少钱 大透乐近期开奖号 山西11选5预测专家 悠闲山西麻将扣点点 手机买什么手机好 玩彩网APP 河南泳坛夺金48丨开奖 秒速时时哪个平台好 赛车ok10官网 重庆麻将技巧怎么赢 下载云南11选5助手 世界足球俱乐部排名 哪个app软件买足彩 pk10公式大全图解 山东麻将打法 体彩二十选五开奖号码 hi现场手机版免费使用