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建符合市場經濟要求的中小企業財稅政策體系

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發布時間:2013-9-29

 財政部企業司司長劉玉廷

  ——在第十屆中博會中小企業高峰論壇上的演講

  非常高興參加本屆中國中小企業高峰論壇,并有機會與國內有關部門及廣東省政府領導,特別是印度尼西亞中小企業與合作社國務部、聯合國南南合作辦公室的高層官員共同交流探討扶持中小企業發展的政策經驗!

  中國和印尼是友好鄰邦,兩國人民有著悠久的友好交往歷史。建交60多年來,雙方政治互信不斷增強,經貿等領域務實合作進一步深化,呈現出互利共贏的良好局面。南南辦作為聯合國南南合作系統中的核心機構,在倡導和支持發展中國家技術合作、促進發展經驗共享等方面發揮了積極作用。當前,中國、印尼、南南辦都處在發展的關鍵時期,中國正在深化改革、推進經濟結構調整和轉型升級,印尼也在穩步推進改革發展,而南南辦則在職能定位、體系框架、運行機制等方面面臨諸多挑戰,這為三方提供了更多合作機遇。

  中國、印尼、南南辦都非常重視中小企業發展,加強該領域的交流及合作是三方共同的愿望。舉辦這次中小企業高峰論壇,對于增進彼此間的了解,拓寬交流與合作渠道,具有非常重要的意義。

  借此機會,我愿就構建符合市場經濟要求的中小企業財稅政策體系與大家進行交流和探討。

  進入21世紀以來,隨著經濟全球化和新技術成果不斷涌現,中小企業在經濟社會發展中的地位和作用不斷提升,不僅在增加就業、促進科技創新、經濟增長與社會和諧穩定等方面具有不可替代的重要地位,而且在完善市場機制方面發揮著促進競爭、抑制壟斷、維護公平、提高效率等重要作用。然而,中小企業作為弱勢經濟群體,在與大企業的競爭中往往處于不利地位,在獲取資金、技術、信息、人才、管理等資源方面存在諸多不平等和困難,抗風險能力差,許多中小企業因此生命周期短暫。

  鑒于中小企業在國民經濟中的重要地位和作用,以及在市場競爭中的弱勢特征,許多國家政府都逐步將中小企業納入經濟政策關注的重點,并實施必要的扶持政策,以保障中小企業在發展過程中具有良好的政策環境。財政是國家調控經濟的重要手段,充分運用財政政策扶持中小企業發展,是各國政府的普遍做法。如美國政府建立了包括稅收優惠、資金扶持、政府采購等措施的財政扶持政策體系,歐盟各國政府實施了創業投資引導基金、技術創新計劃等財政扶持政策,日本政府則通過建立擔保公庫方式支持中小企業融資

  改革開放以來,隨著市場經濟體制的逐步建立,我國中小企業發展迅猛,生機蓬勃,已成為促進國民經濟和社會發展的重要力量。據統計,占全國企業總數99%的中小企業,提供了85%以上的城鎮就業崗位,創造了75%以上的技術創新成果,貢獻了60%以上的GDP和50%以上的稅收。同時,我國中小企業在市場競爭中也同樣存在市場失靈問題。

  正因如此,多年來,我國一直把支持和加快中小企業發展作為一項長期的戰略任務,予以高度重視,連續發布了《中小企業促進法》、非公36條、國發〔2009〕36號、國發〔2012〕14號等法律法規,明確了鼓勵、支持和引導中小企業發展的一系列政策措施。

  中央財政積極貫徹落實《中小企業促進法》等法律法規,充分借鑒國際經驗,不斷探索實踐,逐步構建形成了以財政資金支持、稅收優惠、政府采購、財務會計等為主要內容的中小企業財稅政策體系。

  一是資金政策。針對中小企業發展的特點和薄弱環節,圍繞國家宏觀經濟目標和產業發展規劃,中央財政先后設立了科技型中小企業技術創新基金、中小企業發展專項資金、中小企業國際市場開拓資金等專項政策,采取無償資助、貸款貼息等方式,促進中小企業技術創新和科技成果轉化,加快轉型升級,拓寬融資渠道,發展特色產業,開拓國際市場,以及改善公共服務環境等。近年來,中央財政支持中小企業資金規模實現了較快增長,由2008年的49.9億元增至2013年的約150億元。

  二是稅收政策。主要包括:對年應納稅所得額低于6萬元的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。將小規模納稅人的征收率自6%和4%統一降至3%。對增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法。對非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構從事擔保業務取得的收入,凡符合規定免稅條件的,3年內免征營業稅等。

  三是政府采購政策。采取預留采購份額、評審優惠、鼓勵聯合體投標和分包等措施,大力支持中小企業特別是小型微型企業參與政府采購,并通過計劃管理、合同管理、報告和公開制度、信息化建設等措施予以保障。同時,推進政府采購信用擔保試點,鼓勵為小型微型企業參與政府采購提供投標擔保、履約擔保和融資擔保等服務。據初步統計,2012年全國政府采購金額13900多億元,其中小型和微型企業獲得的合同金額5800多億元,占40%以上。

  四是財會管理政策。制定頒布《小企業會計準則》,統一規范小企業會計確認、計量和報告要求,推動小企業提高會計信息質量,真實反映財務狀況和經營成果,提升管理水平。同時,進一步加強代理記賬機構的管理,規范代理記賬行為,促進我國代理記賬機構更好地服務于小微型企業發展。

  事實證明,上述財稅政策的實施,為化解中小企業經營風險、擺脫瓶頸制約、增強競爭活力和提高創新能力提供了有力幫助,有效促進了中小企業發展環境改善,也為中國中小企業不斷融入世界經濟奠定了良好基礎。

  經過三十多年的改革開放,我國經濟站到了一個新的歷史起點。新世紀[1.02% 資金 研報]新階段,面對經濟全球化潮流,黨的十八大報告總攬全局、審時度勢,提出了加快完善社會主義市場經濟體制、全面深化經濟體制改革、加快轉變經濟發展方式等一系列新的發展理念和指導思想。新一屆政府明確提出了“穩增長、調結構、促改革”的戰略目標。

  根據中央的總體部署和要求,中央財政基于完善市場機制、推動政府職能轉變、促進經濟社會持續健康發展、維護國家長治久安等戰略目標,抓緊研究完善財政體制改革方案,努力構建與市場經濟體制相適應的公共財稅政策體系。我們認為,市場經濟條件下,公共財政支持中小企業發展應當把握如下基本原則:

  一是合理界定政策范圍。要劃清政府與市場、政府與社會的界線,發揮市場配置資源的基礎性作用,政府重點關注市場失靈領域。財政政策應該創造條件,因勢利導,著力激發市場機制和功能,既不能缺位,又不能越位。

  二是與市場機制相結合。在遵循市場規律的前提下,充分發揮財政政策對社會資金及企業經營行為的引導作用,更多采用市場化方式運作,努力實現政府政策性目標與社會資本商業性目標的有機結合。

  三是將公共性貫徹始終。中小企業分布廣泛、數量眾多,政府不可能逐個企業、逐個項目地支持。財政政策要著力于營造良好的中小企業發展的外部環境,建立激勵中小企業發展的體制、機制,不斷提高公共服務水平,使廣大中小企業普遍受益。

  中央財政將在遵循上述原則的基礎上,對現行中小企業的財政扶持政策做進一步的調整和優化:一是由支持中小企業發展的后端逐步轉向支持前端,逐步加大對中小企業起步期、成長期的支持,彌補市場失靈。二是對企業的支持由直接投入為主逐步轉向間接投入為主,通過財政資金的間接化投入,引導和帶動社會資金支持中小企業。三是由支持“點”為主逐步轉向為支持“面”為主,減少對具體企業、具體項目的支持,著力完善中小企業服務體系,改善中小企業發展環境。具體而言,主要包括以下幾個方面:

  一、加大中小企業稅收優惠力度。稅收政策具有普惠、公平的特點,是諸項扶持政策的首選。中央財政將加快推進營業稅改征增值稅試點,逐步解決服務業營業稅重復征收問題。結合深化稅收體制改革,完善結構性減稅政策。今年7月24日,在我國經濟增速整體放緩,財政收入增長大幅下降的背景下,國務院常務會議決定,從今年8月1日起,對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,暫免征收增值稅和營業稅,充分體現了國家對中小企業特別是小微企業的重視和支持。

  二、大力發展創業投資引導基金。國內外經驗表明,創業投資引導基金可以充分發揮財政資金的放大功能,帶動更多的社會資金流向初創期中小企業,有效支持中小企業創業創新。我們將在總結試點經驗的基礎上,完善科技型中小企業創業投資引導基金政策,推動建立引導基金獨立賬戶,強化監管,擴大合作范圍,并大幅增加預算安排規模。同時,我們將加快推進國家中小企業發展基金設立和運作,主要采取引導基金方式,撬動各類社會資本共同支持中小企業發展。

  三、推動完善中小企業融資擔保體系。現行的中小企業信用擔保資金政策實踐表明,財政通過安排專項資金,采取業務獎勵和保費補貼等方式,可以有效引導擔保機構擴大中小企業融資擔保業務規模并降低收費標準。中央財政將在近年來預算規模較快增長的基礎上,進一步加大支持力度。同時,研究建立擔保風險補償機制、新增小微企業擔保業務激勵機制、優質擔保機構資本金投入機制等,加快推動完善中小企業融資擔保體系,更加有效地解決中小企業特別是小微企業融資難、融資貴問題。

  四、著力改善中小企業創業發展環境。總結創新基金公共技術服務補助資金的試點經驗,研究制定資金管理辦法,重點支持服務機構為中小企業技術創新創業開展的基礎性、公共性和開放性的專業技術服務。繼續加大支持公共服務平臺建設,推動形成以中小企業服務機構為核心,以行業協會、商會為依托,縱向貫通、橫向協同、資源開放共享的全國性中小企業服務體系。

  當今世界,全球經濟一體化進程不斷加速,各國中小企業之間的融合日益加深,在此背景下,各國政府間中小企業扶持政策相互借鑒、有效合作更顯重要。此次中博會暨中小企業高峰論壇,為我們與印尼政府、南南辦搭建了一個很好的交流平臺,有利于促進中小企業拓展市場空間,實現優勢互補和互利共贏。我們真誠地希望,以這次中博會為契機,進一步加強中國、印尼、南南辦在經濟領域的交流與合作,攜手共創中小企業的美好未來。


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